 操作指南情形一 2022年的專項(xiàng)附加扣除信息若無變動，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。 ①打開個人所得稅APP首頁，選擇了解一下或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報選擇一鍵帶入，再選擇扣除年度2022。 ②依據(jù)提示“將帶入2021年度信息，確認(rèn)是否繼續(xù)?"或者“您在2022年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息!"，確認(rèn)后點(diǎn)擊確定。如下圖 ③打開待確認(rèn)狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對信息：如有修改可以點(diǎn)擊修改，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。(注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”) ④點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。 用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁，選擇專項(xiàng)附加扣除填報，選擇扣除年度2022查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。 情形二 2022年需要對已填寫的信息進(jìn)行修改。 ①如：需要修改申報方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊待確認(rèn)之后進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。 ②如：需要修改基本信息，先進(jìn)入2021年的信息頁面。修改后再重新確認(rèn)。在APP中點(diǎn)擊首頁，選擇專項(xiàng)附加扣除填報，選擇年2021年，修改之后再確認(rèn)2022年的信息。 以下幾種情況需要修改專項(xiàng)扣除信息： ①想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例; ②有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除; ③夫妻一方不再申請住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2022年由另一方申報; ④房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。 情形三 2022年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。 比如2022年不再申請贍養(yǎng)老年人專項(xiàng)附加扣除。 點(diǎn)擊待確認(rèn)狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊刪除，點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。 情形四 2022年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。 比如2022年新增子女教育扣除，需要申報填寫。 先按情形一步驟確認(rèn)之前申報的其它不需要修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁，專項(xiàng)附加扣除填報。 情形五 2022年首次填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
直接選擇首頁的專項(xiàng)附加扣除填報即可填寫信息。 自然人納稅人可以在2021年12月份，將2021年度正常狀態(tài)且需要在2022年繼續(xù)由扣繳義務(wù)人辦理扣繳申報時享受扣除的專項(xiàng)附加扣除信息，自行確認(rèn)到2022年度。若專項(xiàng)附加扣除信息在2022年度有變更，如夫妻間調(diào)整子女教育扣除比例等變更，可在確認(rèn)時直接進(jìn)行修改。 自然人納稅人可以使用手機(jī)登錄“個人所得稅APP”（點(diǎn)擊文末閱讀原文跳轉(zhuǎn)app）或者使用電腦登錄“自然人電子稅務(wù)局(web端)”，進(jìn)行確認(rèn)操作。 “個人所得稅APP”確認(rèn)操作 1. 手機(jī)登錄“個人所得稅APP”后，點(diǎn)擊【首頁】→【專項(xiàng)附加扣除填報】；
也可以點(diǎn)擊下方【辦稅】→【專項(xiàng)附加扣除填報】。
2. 點(diǎn)擊【一鍵帶入】；
選擇扣除年度為2022，點(diǎn)擊【確認(rèn)】；
系統(tǒng)彈出“將帶入2021年度信息，請確認(rèn)是否繼續(xù)”彈框，若點(diǎn)擊【取消】則取消本次確認(rèn)操作；點(diǎn)擊【確定】跳轉(zhuǎn)到“待確認(rèn)扣除信息”頁面；
3. 在“待確認(rèn)扣除信息”頁面，點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除信息后面的【待確認(rèn)】，可查看待確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除詳細(xì)信息；
在詳細(xì)信息頁面可修改、刪除待確認(rèn)到2022年度的專項(xiàng)附加扣除信息。如果刪除某項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除后，則該項(xiàng)刪除的專項(xiàng)附加扣除不能確認(rèn)到2022年度。
注意： 以下情形可以在確認(rèn)時直接修改： 修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例； 有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除； 夫妻一方不再申請住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2022年由另一方申報； 2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息。 4. 各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊上方【一鍵確認(rèn)】。
系統(tǒng)彈出“如2022年度存在已采集的信息，將會被本次操作完全覆蓋，請確認(rèn)是否繼續(xù)？”彈框，若點(diǎn)擊【取消】則退回到“待確認(rèn)扣除信息”頁面，點(diǎn)擊【確認(rèn)】則2022年度專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)完成。
六項(xiàng)扣除的申報條件子女教育支出申報條件 1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn) (1)扣除范圍：3歲-博士(學(xué)前教育-全日制學(xué)歷教育); (2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個子女每月1000元。 2、扣除方式 (1)選擇父母一方扣除; (2)父母雙方各扣50%; 注意：扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。 3、扣除起止時間 (1)學(xué)前教育：子女滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)人學(xué)前一月: (2)全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。 繼續(xù)教育支出申報條件 1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn) (1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元; (2)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元; (3)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：在學(xué)歷繼續(xù)教育期間每年扣除4800元(每月扣除400元)。 注意：職業(yè)資格證書需參照《國家職業(yè)資格目錄》。 2、扣除方式 (1)由納稅人自己扣除; (2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。 選擇按子女教育扣除，為1000元/月，選擇按繼續(xù)教育扣除，為400元/月。 注意：對于同一教育事項(xiàng)不得重復(fù)扣除。 3、扣除起止時間 學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:人學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。 注意：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個月。 住房租金支出申報條件 1、扣除范圍 (1)本人及配偶在主要工作的城市沒有自住房; (2)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出; (3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。 注意："住房租金"與“住房貸款利息”這兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時享受。 2、扣除標(biāo)準(zhǔn) (1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院碑定的其它城市：每月可扣除1500元; (2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人口的城市，每月可扣除1100元; (3)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)人口的城市，每月可扣除800元。 3、扣除方式 (1)納稅人未婚的:由本人扣除; (2)納稅人已婚且; ①夫妻雙方主要工作城市相同:由承租人扣除; ②夫妻雙方主要工作城市不同:按規(guī)定分別扣除。 4、扣除起止時間 (1)租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月; (2)提前終止合同(協(xié)議)的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。 住房貸款利息申報條件 1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn) (1)扣除范圍：本人或者配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或者配偶購買中國境內(nèi)住房而發(fā)生的首套住房貸款利息支出; (2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年12000元(1000元/月)。 注意：“住房貸款利息”與“住房租金”這兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時享受。 2、扣除方式 (1)單獨(dú)或者共同購買：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除; (2)婚前各自購買：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除;或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除; 注意：扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。 3、扣除起止時間 貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。 注意：住房貸款利息的扣除期限最長不得超過240個月。 贍養(yǎng)老人支出申報條件 1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn) (1)扣除范圍：年滿60周歲(含)父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母)。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母; (2)扣除標(biāo)準(zhǔn)： ①獨(dú)生子女：每月2000元; ②非獨(dú)生子女：可以和兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。 2、扣除方式 納稅人為非獨(dú)生子女，可以采用均攤、約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偟确绞健?/p> 注意: (1)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議; (2)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn); (3)具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 3、扣除起止時間 被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。 大病醫(yī)療支出申報條件 1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn) (1)扣除范圍：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分; (2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用。扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 2、扣除方式 (1)可以選擇由本人或者其配偶扣除: (2)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。 3、扣除起止時間 為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 注意：大病醫(yī)療支出在次年3-6月綜合所得年度匯算時享受扣除。 常見問題解答1、問：沒有及時填寫專項(xiàng)附加扣除信息，可不可以補(bǔ)報? 答：可以選擇由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。也可以選擇在次年3-6月綜合所得年度匯算時一次性扣除。 2、問：前面月份沒有申報專項(xiàng)附加扣除，多扣的稅款怎么辦? 答：員工在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會多預(yù)繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負(fù)值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進(jìn)行個人綜合所得年度匯算時多退少補(bǔ)。 3、問：專項(xiàng)附加扣除的申報方式怎么選擇? 答：方式一：通過扣繳義務(wù)人申報 扣繳義務(wù)人為您辦理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報時，需事先下載您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息。 即：由您的單位按月進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的申報，可以較早享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠政策。 ①優(yōu)點(diǎn)：按月按時享受，不用自行辦理扣除; ②缺點(diǎn)：單位會知道部分個人信息。 方式二：綜合所得年度自行申報 您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進(jìn)行稅前扣除。 即：不由單位申報專項(xiàng)附加扣除，次年36月綜合所得年度匯算時自行辦理專項(xiàng)附加扣除，延遲享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠。 ①優(yōu)點(diǎn)：單位不會知道您的個人信息; ②缺點(diǎn)：延遲享受、自行辦理較麻煩。 4、問：換新單位，專項(xiàng)附加打除如何操作? 答：方式一：由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內(nèi)APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP，【我要查詢】一【專項(xiàng)附加扣除填信息查詢】-【選擇需要更改的項(xiàng)目】一【修改】一【修改扣繳義務(wù)人】后提交即可。 注意，之后需要和單位確認(rèn)下是否能在申報系統(tǒng)中下載到你的專項(xiàng)附加扣除信息。 方式二：直接向新單位提交紙質(zhì)或電子版的專項(xiàng)附加扣除信息。  |
